各种税的计算公式

　　1、一般纳税人

　　应纳税额=销项税额—进项税

　　销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）

　　2、进口货物

　　应纳税额=组成计税价格×税率

　　组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）

　　3、小规模纳税人

　　应纳税额=销售额×征收率

　　销售额=含税销售额÷（1+征收率）

　　二．消费税

　　1、一般情况：

　　应纳税额=销售额×税率

　　不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）

　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）

　　2、从量计征

　　应纳税额=销售数量×单位税额

　　三、营业税

　　应纳税额=营业额×税率

　　四、关税

　　1、从价计征

　　应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

　　2、从量计征

　　应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

　　3、复合计征

　　应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

　　五、企业所得税

　　应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额

　　应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%

　　月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

　　六、外商投资企业和外商企业所得税

　　1、应纳税所得额

　　制造业：

　　应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出

　　商业：

　　应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出

　　服务业：

　　应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出

　　2、再投资退税：

　　再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率

　　七、个人所得税：

　　1、工资薪金所得：

　　应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数

　　2、稿酬所得：

　　应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）

　　3、其他各项所得：

　　应纳税额=应纳税所得额×使用税率

　　八、其他税收

　　1、城镇土地使用税

　　年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率

　　2、房地产税

　　年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%

　　3、资源税

　　年应纳税额=课税数量×单位税额

　　4、土地增值税

　　增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目

　　应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）

　　5、契税

　　应纳税额计税依据×税率

　　资产=负债+所有者权益

　　主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加

　　营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用（营业费用、管理费用、财务费用）

　　利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额+补贴收入

　　增值税计算方法

　　1、直接计税法

　　应纳增值税额：＝增值额×增值税税率

　　增值额：＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额

　　2、间接计税法

　　扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）、购进扣税法

　　扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）、实耗扣税法

　　扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额

　　一般纳税人应纳增值税额

　　一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额

　　1、销项税额＝销售额×税率

　　销售额＝含税销售额/（1＋税率）

　　组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）

　　甲类卷烟10％乙类卷烟5%

　　雪茄烟5%护肤护发品5%

　　烟丝5%鞭炮、焰火5%

　　粮食白酒10%贵重首饰及珠宝宝石6%

　　薯类白酒5%汽车轮胎5%

　　其他酒5%小轿车8%

　　酒精5%越野车6%

　　化妆品5%小客车5%

　　2、进项税额

　　不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

　　小规模纳税人应纳增值税额

　　小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率

　　销售额＝含税销售额/（1＋征收率）

　　销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）

　　进口货物应纳增值税额

　　进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率

　　组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税

　　营业税额

　　应纳营业税额＝营业额×税率

　　计税价格＝营业成本或工程成本×[（1+成本利润率）/（1－营业税税率）]

　　消费税额

　　1、从价定率的计算

　　实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）

　　2、从量定额的计算

　　实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额