【营运资金周转次数为负数,请问如何确定企业的营运资金需求量?-查字典问答网
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来自韩向芹的问题

  【营运资金周转次数为负数,请问如何确定企业的营运资金需求量?这里所指的“营运资金周转次数”的计算公式是按照人民银行公布的流动资金贷款管理办法中关于流贷需求量的测算中的那】

  营运资金周转次数为负数,请问如何确定企业的营运资金需求量?

  这里所指的“营运资金周转次数”的计算公式是按照人民银行公布的流动资金贷款管理办法中关于流贷需求量的测算中的那个公式开算的,营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天次数-应付账款周转天数+预付账款周转天次数-预收账款周转天数),如果这个公式为负数又如何解释和计算企业的营运资金需求量?

1回答
2020-09-01 19:06
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李顺宝

  存货周转天数=360/(销售收入/平均存货余额)=360*平均存货余额/销售收入;

  应收账款周转天数=360*平均应收账款余额/销售收入;

  应付账款周转天数=360*平均应付账款余额/销售收入;

  预付账款周转天数=360*平均预付账款余额/销售收入;

  预收账款周转天数==360*平均预收账款余额/销售收入;

  所以,

  存货周转天数+应收账款周转天次数-应付账款周转天数+预付账款周转天次数-预收账款周转天数

  =360*(平均存货余额+平均应收账款余额-平均应付账款余额+平均预付账款余额-平均预收账款余额)/销售收入

  =360*(平均流动资产余额-平均流动负债余额)/销售收入

  推出:

  营运资金周转次数=360/(360*(平均流动资产余额-平均流动负债余额)/销售收入)

  =销售收入/(平均流动资产余额-平均流动负债余额)

  如果该指标为负,一般是因为平均流动资产高于平均流动负债,说明公司短期资金紧张。一般来说,平均流动资产=2*平均流动负债比较合适(因为存货等不能立即变现的流动资产因素的影响),当然,具体还要视行业状况而定。

  所以,将流动负债*2-目前的流动资产,就是企业的营运资金需求量,这个需求量相对比较安全。

  最起码,将流动负债-目前流动资产这个营运资金缺口补上是必需的,否则企业可能因为无法应付到期短期债务的影响,而现金流断裂,影响生产和销售,最后导致企业倒闭。有一些很强大的公司,就是因为扩张速度过快,造成现金缺口无法弥补,从而倒闭的。

2020-09-01 19:09:19

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