【例题·计算题】某汽车厂为一般纳税人,某月生产一批轮胎,向外-查字典问答网

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　　【例题·计算题】某汽车厂为一般纳税人,某月生产一批轮胎,向外销售取得含税收入额88万元；接受某汽车厂委托加工特制轮胎一批,耗费材料26万元,收取加工费14万元,无同类产品的销售价

　　【例题·计算题】某汽车厂为一般纳税人,某月生产一批轮胎,向外销售取得含税收入额88万元；接受某汽车厂委托加工特制轮胎一批,耗费材料26万元,收取加工费14万元,无同类产品的销售价格.计算本月企业应缴纳的消费税及应代扣代缴的消费税.轮胎的消费税税率为3%

1回答

2020-09-22 13:52

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陈修环

　　消费税=88/(1+17%)*3%=2.26万元

　　代扣代缴的消费税=（成本+加工）/（1-消费税税率）*消费税税率

　　代扣代缴的消费税=（26+14）/(1-3%)*3%=1.24万元

　　这里为什么要用1-消费税的税率呢.?

　　消费税属于价内税,组成计税价格应该是含消费税的价格

　　那么,轮胎的价格=（成本+加工费）+消费税

　　按以上公式推算,

　　轮胎的价格-消费税=（成本+加工费）而,消费税=轮胎的价格*消费税的税率

　　那么,轮胎的价格-(轮胎的价格*消费税的税率)=轮胎价格*(1-消费税率)=(成本+加工费)

　　既然,轮胎价格*(1-消费税率)=(成本+加工费)

　　轮胎的价格=（成本+加工费）/1-消费税税率

2020-09-22 13:57:36