审计学基础案例分析1、审计人员接受委托,于2010年2月1日至15日对某公司2009年末的会计报表进行审计,审计人员怀疑“存货”有可能有问题。于是,在2010年2月1日早8时,对该公司材料、产
审计学基础案例分析
1、审计人员接受委托,于2010年2月1日至15日对某公司2009年末的会计报表进行审计,审计人员怀疑“存货”有可能有问题。于是,在2010年2月1日早8时,对该公司材料、产品实施了监督盘点,因A材料和甲产品在材料和产成品的存货中所占比重相当大,故以二者为重点进行审查,审查过程中获取的有关证据如下:
A材料2010年2月1日实存数20000公斤,2009年12月31日账面数额为15000公斤,此外,A材料明细账还显示:2010年1月1日至31日A材料入库数为10000公斤,出库数为4000公斤。
甲产品2010年2月1日实存数8000件,2009年12月31日甲产品明细账显示其数额为10000件;2010年1月1日至31日入库数为3000件,出库数为2000件。
要求:根据案例资料分析以下两个问题
1、说明此次审计的目的
2、指出本案例中会计资料的错误并加以改正。
2、审计人员在审查ABC股份有限公司2009年12月31日的资产负债表“货币资金”项目时,发现该公司2009年12月31日的银行存款账面余额为130350元。从银行取得的对账单上显示该公司2009年12月31日的银行存款余额为127000元。经过逐笔核对后,查明有如下未达账项:
(1)12月31日,公司送存转账支票一张,票面16000元,银行尚未入账。
(2)12月30日,公司开出转账支票一张,票面金额400元,持票人尚未到银行办理转账手续。
(3)12月30日,委托银行收款12500元,银行已收款入账,但收款通知尚未到达公司。
(4)12月30日,银行代公司支付水费250元,付款通知单尚未到达公司。
要求:请编制银行存款余额调节表,并简单说明审计结果