消费税是怎么计算的?从价计征某汽车制造公司为增值税一般纳税人-查字典问答网
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  消费税是怎么计算的?从价计征某汽车制造公司为增值税一般纳税人。该公司发生以下经济业务:(1)销售自产小汽车50辆,取得汽车价款(不含增值税)550万元。另外,向购买方收取价

  消费税是怎么计算的?

  从价计征

  某汽车制造公司为增值税一般纳税人。该公司发生以下经济业务:

  (1)销售自产小汽车50辆,取得汽车价款(不含增值税)550万元。另外,向购买方收取价外费用5万元。

  (2)销售自产小汽车轮胎取得销售额(含增值税)58.50万元。

  要求计算:

  (1)销售小汽车应纳消费税税额。

  (2)销售小汽车轮胎应纳消费税税额。

  『正确答案』销售小汽车应纳消费税税额=[(550+5÷(1+17%)]×5%=27.71(万元)

  销售小汽车轮胎应纳消费税税额=58.50÷(1+17%)×3%=1.5(万元)

  从量定额计税

  某酒厂销售科销售黄酒120吨,每吨1000元,收取增值税170元;该酒厂门市部直接向外零售40吨,每吨1700元(含税);此外,企业发给职工每人25公斤,全厂职工共200人。

  求:该企业本月应纳消费税税额。

  『正确答案』应纳税额=销售数量×单位税额=(120+40+0.025×200)×240=165×240=39600(元)

  这两道题我都有很大的疑问,求哪位高手帮我详细解析,谢谢!

1回答
2020-05-12 02:42
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陈雷

  消费税的计算公式:

  1、从价计税时

  应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

  2、从量计税时

  应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

  3、自产自用应税消费品

  a、用于连续生产应税消费品的,不纳税;

  b、用于其他方面的:有同类消费品销售价格的,按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。

  组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)

  应纳税额=组成计税价格×适用税率

  4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。

  组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

  应纳税额=组成计税价格×适用税率

  5、进口应税消费品,按照组成计税价格计算纳税。

  组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(l-消费税税率)

  应纳税额=组成计税价格×消费税税率

  6、零售金银首饰的纳税人在计税时,应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。

  金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)

  组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(1-金银首饰消费税税率)

  应纳税额=组成计税价格×金银首饰消费税税率

  7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

2020-05-12 02:44:42

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