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  有一题初级会计分录题但还是有不明白的地方甲企业2008年末应收账款余额为600000元;2009年发生坏账损失8000元,其中:A公司6000元,B公司2000元,2009年末应收账款余额为650000元;2010年,上年已

  有一题初级会计分录题但还是有不明白的地方

  甲企业2008年末应收账款余额为600000元;2009年发生坏账损失8000元,其中:A公司6000元,B公司2000元,2009年末应收账款余额为650000元;2010年,上年已冲销的A公司应收账款6000元又收回,2010年末应收账款余额为760000元.甲企业自2008年开始通过对近几年的应收款项进行分析,决定按期末应收账款的5%计提坏账准备.

  要求:

  (1)编制2008年末计提坏账准备的会计分录;

  (2)编制2009年发生坏账.及年末计算并提取坏账准备的会计分录;

  (3)编制2010年收回上年已核销坏账,及年末计算并提取坏账准备的会计分录.

5回答
2020-05-12 12:09
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汪德涛

  (1)2008年末计提坏账准备

  借:资产减值损失30000(600000*5%)

  贷:坏账准备30000

  (2)2009年发生坏账损失

  借:坏账准备8000

  贷:应收账款—A公司6000

  —B公司2000

  09年末计提坏账准备

  借:资产减值损失10500(650000*5%-600000*5%+8000)

  贷:坏账准备10500

  (3)2010收回上年已核销坏账

  借:应收账款—A公司6000

  贷:坏账准备6000

  借:银行存款6000

  贷:应收账款—A公司6000

  2010年末计提坏账准备

  由于此时的坏账准备余额=650000*5%+6000=38500>760000*5%=38000

  所以转回坏账准备:

  借:坏账准备500

  贷:资产减值损失500

2020-05-12 12:11:45
史殿习

  你好我就是对计算09年的那个不是很理解为什么是+8000呢?发生了坏账8000不是应该从计提的坏账准备里减去8000吗?为什么还是加上8000呢?

2020-05-12 12:13:52
汪德涛

  你看期初坏账准备贷方余额30000-8000,本次预计计提650000*5%,则要补提650000*5%-(30000-8000)

2020-05-12 12:18:46
史殿习

  那请问老师10年的500意思是09年的坏账准备就已经有38500了而10年要提的坏账准备是38000就够了所以多了500就把这个500剪掉是吗为什么是贷资产减值损失呢而不是贷别的比如应收账款之类的呢?

2020-05-12 12:21:58
汪德涛

  理解正确。年末计提或转回科目是一样的,只是借贷相反而已,不能是其他科目,若贷是应收账款那不是实际发生坏账的分录么。

2020-05-12 12:26:08

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