【A公司于2007年1月2日从证券市场上购入B公司于2006-查字典问答网

来自汤佳郁的问题

　　【A公司于2007年1月2日从证券市场上购入B公司于2006年1月1日发行的债券、票面年利率为4%、每年1月5日支付上年度的利息,到期日为2010年1月1日,到期日一次归还本金和最后一次利息.A公司购入债券】

　　A公司于2007年1月2日从证券市场上购入B公司于2006年1月1日发行的债券、票面年利率为4%、每年1月5日支付上年度的利息,到期日为2010年1月1日,到期日一次归还本金和最后一次利息.A公司购入债券的面值为1000万元,实际支付价款为992.77万元,另支付相关费用20万元.A公司购入后将其划分为持有至到期投资.购入债券的实际利率为5%.假定按年计提利息.

　　要求：编制A公司从2007年1月1日至2010年1月1日上述有关业务的会计分录.(单位：万元,持有至到期投资的明细科目要写出）

1回答

2020-05-12 20:07

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吕仕铭

　　(1)2007.1.2日取得：借：持有至到期投资-成本1000

　　应收利息40

　　贷：银行存款1012.77

　　持有至到期投资-利息调整27.23

　　收到利息：借：银行存款40

　　贷：应收利息40

　　（2）2007年12月31日：期末待摊余额=972.77万

　　借：应收利息40

　　持有至到期投资-利息调整8.64

　　贷：投资收益48.64

　　2007.1.5日借：银行存款40

　　贷：应收利息40

　　(3)2008年12月31日期末摊余成本=972.77+8.64=981.41

　　借：应收利息40

　　持有至到期投资-利息调整9.07

　　贷：投资收益49.07

　　2008.1.5日借：银行存款40

　　贷：应收利息40

　　（4）2009年12月31日持有至到期投资-利息调整金额=27.23-8.64-9.07=9.52

　　借：应收利息40

　　持有至到期投资-利息调整9.52

　　贷：投资收益49.52

　　2009.1.5借：银行存款40

　　贷：投资收益40

　　（5）到期2010.1.1日

　　借：银行存款1040

　　贷：持有至到期投资-成本1000

　　应收利息40

2020-05-12 20:09:25

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