通俗生动解释这道企业所得税题怎么算出来的丰华股份有限公司2008年度境内应纳税所得额为1000万元,该公司在A、B两国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额400万元,其中生产经营
通俗生动解释这道企业所得税题怎么算出来的
丰华股份有限公司2008年度境内应纳税所得额为1000万元,该公司在A、B两国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额400万元,其中生产经营所得300万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税所得额200万元,其中生产经营所得150万元,B国规定的税率为30%,租金所得50万元,B国规定的税率为20%。请计算丰华公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税。
丰华公司当年境内外应纳税所得额=1000+400+200=1600(万元)A国分支机构在境外实际缴纳的税额=300×20%+100×30%=90(万元),在A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=400×25%=100(万元)B国分支机构在境外实际缴纳的税额=150×30%+50×20%=55(万元),在B国的分支机构境外所得的税收扣除限额=200×25%=50(万元)A、B两国分支机构境外所得可从应纳税额中扣除的税额分别为90万元和50万元。全年应纳税额=1600×25%-90-50=260(万元)
虽然有过程和答案,但你们需要解释每一步,每一个数字,是依据什么条件,依据什么规定得出来?还要指出哪些数字不能加进去的,比较容易错的?