1、某工业企业为居民企业,2011年发生经营业务如下:1)全-查字典问答网
分类选择

来自关素荣的问题

  1、某工业企业为居民企业,2011年发生经营业务如下:1)全年取得主营业务收入5600万元,主营业务成本4000万元;2)其他业务收入800万元,其他业务成本694万元;3)取得国债利息收入40万;4)缴纳非

  1、某工业企业为居民企业,2011年发生经营业务如下:

  1)全年取得主营业务收入5600万元,主营业务成本4000万元;

  2)其他业务收入800万元,其他业务成本694万元;

  3)取得国债利息收入40万;

  4)缴纳非增值税销售税金及附加300万元;

  5)发生管理费用760万元,其中新技术研究开发费60万元,业务招待费50万元;

  6)发生财务费用200万元;

  7)取得直接投资于其他居民企业的投资性收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);

  8)取得营业外收入100万元,发生营业外支出250万元(其中含公益性捐赠38万元)

  要求:计算该公司2011年度应纳企业所得税额

  明天交作业,求人帮忙算下

1回答
2020-05-20 21:26
我要回答
请先登录
陶绪泉

  1.会计利润=5600-4000+800-694+40-300-760-200+34+100-250=370万

  2.营业收入=5600+800=6400万

  3.公益性捐赠限额=370*12%=44.4万,高于实际捐赠额38万元,不用调整

  4.国债利息收入免征所得税,调减40万

  5.研究开发费用未形成无形资产的,费用加计50%扣除,调减30万

  6.业务招待费限额A=6400*0.5%=32万;业务招待费限额B=50*60%=30万

  按30为限额扣除,应调增20万

  7.在其他地方已缴纳所得税的,可以扣抵,但要先还原一下

  34/(1-15%)=40万;应调增6万

  8.(370-40-30+20+6)*25%=81.5万

  9.扣减之前已经缴纳的所得税:81.5-40*15%=75.5万

  应纳所得税75.5万

2020-05-20 21:31:24

最新问答

推荐文章

猜你喜欢

附近的人在看

推荐阅读

拓展阅读

  • 大家都在看
  • 小编推荐
  • 猜你喜欢
  •