支付税收滞纳金10万元不是税法不允许扣除的吗?此题为什么扣除-查字典问答网
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  支付税收滞纳金10万元不是税法不允许扣除的吗?此题为什么扣除掉了某工业企业2011年度主营业务收入为3000万元,营业成本为2500万元,其他业务收入为20万元,其他业务成本为10万元,销

  支付税收滞纳金10万元不是税法不允许扣除的吗?此题为什么扣除掉了

  某工业企业2011年度主营业务收入为3000万元,营业成本为2500万元,其他业务收入为20万元,其他业务成本为10万元,销售商品发生现金折扣10万元,营业外收入为20万元,支付税收滞纳金10万元,所得税税率为25%。假定不考虑纳税调整因素,该企业2011年度的净利润应为()万元。

  A、375

  B、382.5

  C、386.2

  D、390【正确答案】D

  【答案解析】该企业2011年净利润=(3000-2500+20-10+20-10)×(1-25%)=390(万元)。上面的计算公式中第一个括号中的第一个10是财务费用,第二个10是营业外支出;没有单独减去其他业务成本10,因为本题给出了营业成本为2500,这其中包括了其他业务成本10,所以不单独减去其他业务成本10。本题中:销售商品发生现金折扣计入财务费用,支付税收滞纳金计入营业外支出。

5回答
2020-05-20 22:54
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田龙

  支付税收滞纳金10万元是税法不允许扣除,因为营业外收入扣除为20万元,其中支付税收滞纳金10万,所以+20-10(这10万元是营业外收入可以扣除的10万元,不是支付税收滞纳金10万元)。

2020-05-20 22:58:45
汤少杰

  解析错了,营业成本和其他业务成本是分开写的,应该不存在包含关系。所以两个-10一个是其他业务成本,一个是现金折扣。

2020-05-20 23:02:03
陈在平

  正确解释为:题目问的的会计利润,在计算会计利润里凡是要支付的都要扣,这个滞纳金计入了营业外支出,所以要扣。

  但如果要问企业所得税应纳税所得额的话,是不允许扣除的。

2020-05-20 23:06:10
尚希良

  按照规定税收滞纳金不能税前扣除,但题中有一句话“假定不考虑纳税调整因素”,所以成了上面的样子,但貌似净利润应该是(3000-2500+20-10+20-10)-(3000-2500+20-10+20-10)×(1-25%)=50万元。应该是利润总额扣除所得税费用。

2020-05-20 23:10:02
桂卫华

  此题看是考会计业务还是税收业务了,如是税收业务,应在最后进行纳税调整。

2020-05-20 23:13:46

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