支付税收滞纳金10万元不是税法不允许扣除的吗?此题为什么扣除掉了某工业企业2011年度主营业务收入为3000万元,营业成本为2500万元,其他业务收入为20万元,其他业务成本为10万元,销
支付税收滞纳金10万元不是税法不允许扣除的吗?此题为什么扣除掉了
某工业企业2011年度主营业务收入为3000万元,营业成本为2500万元,其他业务收入为20万元,其他业务成本为10万元,销售商品发生现金折扣10万元,营业外收入为20万元,支付税收滞纳金10万元,所得税税率为25%。假定不考虑纳税调整因素,该企业2011年度的净利润应为()万元。
A、375
B、382.5
C、386.2
D、390【正确答案】D
【答案解析】该企业2011年净利润=(3000-2500+20-10+20-10)×(1-25%)=390(万元)。上面的计算公式中第一个括号中的第一个10是财务费用,第二个10是营业外支出;没有单独减去其他业务成本10,因为本题给出了营业成本为2500,这其中包括了其他业务成本10,所以不单独减去其他业务成本10。本题中:销售商品发生现金折扣计入财务费用,支付税收滞纳金计入营业外支出。